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深圳市宝安区文化体育产业协会财务管理制度

日期: 2020-01-07
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总   则

 为规范文协内部财务管理,提高资金使用效益,促进文协的事业发展,保证各项工作顺利进行,根据相关制度和规定特制定以下制度。

第一条:本协会非营利性组织,不得从事任何商业经营活动。

第二条:协会财产归文协集体所有,任何人不得占为私有。

第三条文协经费来源:社会赞助、会员会费及其它合法收入。

第四条:本协会经费必须用于章程规定的活动,不得在会员中分配。本协会的资产,任何人不得侵占,私分和挪用。

第五条:文协经费支出必须按照正式发票报销,年终上交报表及发票,报表上的项目需与发票一致,做到帐目细致明朗。

第六条:文协接受的捐赠或赞助费必须向有关部门报告接受,使用捐赠或赞助费的有关情况,需向全体会员公开。

第七条:任何谎报经费开销者、任意侵占,私分和挪用协会经费者,视情节严重,可废除其会员资格。

第八条:协会的财务工作人员应严格执行《民间非营利组织会计制度》以及《广东省社会团体财务管理办法》等有关法律法规及政策的规定。

第九条:负责编制协会年度收支计划,报秘书处办公会议审议,经会长同意后,提交理事会审定,并组织贯彻执行

第十条:负责固定资产增减变动的会计核算和监督以及固定资产的清查盘点工作,全面反映和监督固定资产的增、减值和变动情况。

第十一条:根据协会的收支情况,按月、季编制财务报表。月财务报表分别报会长、秘书长;半年财务报表报理事会,年度财务报表报社团登记管理机关。

第十二条:负责应收、应付款和现金银行存款的管理,以及日常经费报销工作,并做好清算拖欠款及催收工作,保证资金的完整、安全。

第十三条:接受财税机关和上级主管部门对财务工作的检查、监督和财务审计工作。

第十四条:负责保管会计档案以及固定资产等资料,负责电算化系统的开发、建立和管理。

费 用 细 则

第十五条:财务管理体制

1、本协会资金运作实行统一管理、分级使用的财务制度。本文协全部收支由文协秘书处统一管理。                               

2、秘书处是文协财务管理中心,统一组织和领导文协会计核算和财务管理工作。秘书处应按照协会的发展及协会财务活动的具体情况,逐步建立和健全财务管理办法和机构。
3、秘书处内部管理设立文协总帐户,现金及所有报销作凭证,帐目由秘书处财务保管。秘书处财务必须按时记录各部门收支的明细情况。

4、文协秘书处负责协会日常财务工作,协调和审议、审定规章制度。
第十六条:报销体制

为了加强文协内部控制及成本核算的准确性,特制定以下规定:

1.费用报销单的填制

费用报销单需分类填写,如车费、餐费不可混在一起。
(1)车费报销 需在所附清单上注明车次、人员、金额、及起点站与终点站站名,所附车票需与之相对应。

(2)餐费报销应用铅笔注明客户名称。
(3)材料费用报销需注明所需用材料名称及金额。
(4)其他费用报销需注明用途。
以上费用报销时均需以真实的发票为报销时的凭据,特殊情况下不能开具发票的,需以有效的收据为报销时的凭据。发票与收据要分开填单,如果填写不符合要求,必须重新填制。
2.费用报销的流程
文协内部日常费用报销单由经手人本人按要求填写,经所属部门经理审核无误后签字确认,发票经审核合格后,应分别由相关负责人签字,再通过秘书长与会长签字确认方可报销,否则不予报销。
其它费用报销需同时附有《报销备注》,对于签字不完全、票据不完整或有疑问的费用,不予报销。

3、报销权限及金额

(一)、属于工作需要的情况下外出,路费10元\天\人,餐费20元\天\人;

(二)、因工作需要到外地出差,车费根据实际情况报销,餐费30元\天\人;

(三)、各行政、材料、其他用品购买,由秘书长审核确认后,方可报销;

(四)、各费用的支出,如果涉及金额超过一万元以上的,由常务理事会成员统一通过。
4、费用报销的时间规定
一般情况下,应做到当月费用,当月填单。即每月的十五日及月终为填单日期。其他部门费用较少时可合并填制,但一般不应跨月度。

5、费用报销汇总

各部门或个人在月末将花费的凭证交由秘书处进行统一的汇总与审核;统计文协月报销情况,每月度费用的明细需通知到常务理事会成员,并签字确认,有疑问可咨询秘书处。
本规定即日起试行,在试行过程中如有与实际情况相冲突或有疑问的地方,可向文协内部管理提出,以便不短完善。

第十七条:会费的收取

1、文协各会员会费的收取统一在内部管理组统一收取;已缴纳会费的应文协内部保存存根联,财务部配合会费收取现金、转账、支票等及其保存记账凭证。

2、做好各项会费收取工作,做到合理化管理。

第十八条:收入管理

1、协会收入是指开展各项活动依法取得的非营利性资金,主要包括上级补助收入、事业收入、会费收入、等其他收入等。上级补助收入是从主管部门和上级单位取得的非财政收入;事业收入包括测评与认证收入、咨询收入、教学收入、科研收入等。会费收入是会员单位缴纳的会费。其他收入是上述范围以外的各项收入,包括投资收益,捐赠收入,利息收入等。
 2、协会积极创造条件,加强宏观调控,微观放权,鼓励各成员单位在政策、法律允许范围内为协会多渠道、多形式筹措资金。
第十九条:支出管理

1、支出是指协会开展各活动、人员报销、行政管理支出、科研支出等其他支出所发生的各项资金耗费和损失。   

2、文协要加强支出的管理,各项支出应按实际发生数列支,不得虚列虚报,不得以计划数和预算数代替。协会各项包干使用的经费和核定的指标费用,要本着勤俭节约的原则科学合理地列支。

第二十条:财务汇总

1、各部门收入汇总后,必须一个星期内交到秘书处,并由秘书长向全体委会汇报,同时,秘书处收到资金后必须办理有效的收据,业务活动收入必须全数上交,不得作任何形式的扣除。

2、秘书处财务应每月(或根据具体情况)小结财务收支情况,交理事会审议。秘书处定期编制财务收支清单,向协会内外公布。如需详细了解文协的收支情况,可到秘书处财务查询,以加强各方面监督。

第二十一条:人员工资及福利

1、协会秘书处专职人员的工资及福利依照《深圳市宝安区文化产业协会薪酬体系管理制度》规定执行。

2、临时聘用人员的聘金参照国家对事业单位的有关规定由秘书处拟定后报会长批准。

资产及负债管理

第二十二条: 协会的资产包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资。 

第二十三条:流动资产包括现金、银行存款、应收款、预付款、其它应收款和存货。应建立、健全现金及各种存款的内部管理制度及时清理各种借款,应当对存货进行定期或不定期的清查盘点,保证帐、实相符。 

第二十四条: 固定资产是指同时具有以下特征的有形资产:一是为行政管理、提供服务、生产商品或者出租目的而持有的;二是预计使用年限超过一年;三是单位价值较高。 

第二十五条: 协会应做好固定资产实物管理工作,建立固定资产台帐。财务人员应做好固定资产价值管理工作。应定期或者不定期地对固定资产清查盘点。每年应当进行一次全面清查盘点。

第二十六条:对外投资是指协会利用货币资金、实物、无形资产等方式向其他单位的投资。协会的所有投资应按照国家的有关规定进行办理。协会名称、标识、信誉、服务等无形资产应当有偿使用,协会对外投资不得影响正常工作的开展。 

第二十七条: 协会的负债包括借入款项、应付款项、暂存款项、应缴款项等。 

第二十八条:协会应当对不同性质的负债分别管理,及时清理并按照规定办理结算,保证负债在规定期限内归还。

财务报告和财务分析

第二十九条:财务报告是反映行协一定时期财务状况和经营成果的总结性书面文件。行协财务人员年终应提交财务报告,发现问题,提出改进措施,加强内部财务管理。 

第三十条:年度财务报告包括资产负债表、收支情况表、有关附表以及财务情况说明书。 

第三十一条:财务情况说明书,主要说明行协收入及其支出、结余及其分配、资产负债变动的情况,对目前或今后财务状况发生重大影响的事项,以及需要说明的其他事项。 

第三十二条:财务分析的内容包括资产使用、支出状况等。财务分析的指标包括经费收缴率、人员支出与公用支出分别占总支出的比率、资产负债率等。

现金、银行支票、票据管理

第三十三条:行协现金、银行支票管理按照国务院《现金管理暂行条例》和银行结算管理规定执行 

第三十四条:现金收入必须开给发票或收据,并当日入帐,当日送存银行。严禁贪污、挪用公款,严禁私设“小金库”,帐外设帐。 

第三十五条:出纳收入的现金应专柜存放,不得与个人款项混杂,不得超过银行核定的现金库存限额,不得“坐支”现金或以“白条”抵库,出纳应做到日清月结。会计人员对现金的库存情况有权随时检查。 

第三十六条:不得将现金收入以个人储存方式存入银行,单位之间不得随意互借现金,不得利用帐户替其他单位或个人套取现金。 

第三十七条:现金支付必须符合国务院《现金管理暂行条例》规定的使用范围,不足转帐金额起点的零星开支可使用现金支付,其余必须通过银行办理转帐结算。 

第三十八条:不得签发空头支票及空白支票,或远期支票,不得填写假用途,不得将支票交给销货单位代为签发,不得出租、出借银行帐户。 

第三十九条:签发银行支票的印鉴必须分人保管,严禁集中在一个人身上。 

第四十一条:实行钱帐分管制度,非出纳人员不得兼管现金收付业务和现金保管业务;出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权、债务帐目和登记工作。

第四十二条:必须做好现金和银行支票的保管工作。如发生现金被窃,必须及时报告领导和有关部门,同时分清责任进行处理;对盖好印鉴的空白支票丢失,要立即向银行挂失,并登报声明作废。 

第四十三条:根据《中华人民共和国票据法》的有关规定,财务部门要建立健全票据的领取、开具、保管登记工作,不得将票据借作他用。

内部财务会计管理

第四十四条:行协内部财务会计管理,是指为了规范和加强内部财务会计工作,使内部财务会计工作的程序、方法、要求等制度化、规范化,而制定的内部管理措施。 

第四十五条:内部财务会计管理制度包括:内部会计管理体系、财务人员岗位责任制、账务处理程序制度、原始记录管理制度、财务清查制度、财务收支审批制度、财务会计分析报告制度等。 

第四十六条:财务人员岗位责任制度 

1、财务人员要坚持原则,廉洁奉公,严格执行国家财经政策、法规和行业主管部门制定的有关规定和办法。 

2、财务人员要熟悉业务知识,对行协财务收支进行客观、准确、及时地反映和控制,并进行分析,使财务工作合法、合规,经得起各种财务检查。 

3、财务人员应恪守职责,开拓进取,努力做好服务工作。 

第四十七条:账务处理程序制度

1、按国家统一的会计制度规定,确定财务部门的会计科目、明细科目的设置和使用范围。 

2、根据财政部《会计基础工作规范》和行协会计核算的实际,确定会计凭证格式,进行凭证填制,规定审核要求。 

3、财务账簿实行计算机软件管理,总账、明细账、现金日记账、银行存款日记帐由计算机录入;辅助账簿根据实际情况确定。 

4、根据国家统一会计制度的要求和行协实际情况,财务人员应编制以下会计报表:资产负债表、收入支出表、会计报表附,主要有支出明细表、专项资金收支情况表、经营支出明细表。 

第四十八条:会计档案管理制度。按照财政部《会计基础工作规范》对会计档案进行有效的管理。 

第四十九条:财产清查制度。财务人员应定期对行协现有资产进行清查,以保证帐实相符。对财产清查中发生的问题,应及时上报。 

第五十条:财务收支审批制度。应严格财务收支的管理,建立、健全财务收支审批制度。 

第五十一条:财务会计分析报告制度。财务应按季度向行协财务主管领导报告季度财务收支情况;年终向理事会提供年度财务报告。 

第五十二条:财务人员的职业道德。 

1、财务人员在工作中应当遵守职业道德,树立良好的职业品质,严谨的工作作风,严守工作纪律,努力提高工作效率和工作质量。

2、财务人员应当热爱本职工作,逐步提高自己的工作技能和适应知识不断更新发展的需要。 

3、财务人员应当熟悉财经法律、法规、规章和国家统一的会计制度,要学法、知法、执法、宣传法、守法、维护法。 

4、财务人员要按照会计法律、法规和国家统一会计制度规定的程序和要求进行会计工作,保证所提供的会计信息合法、真实、准确、及时、完整。 

5、财务人员办理会计事务应当实事求是、客观公正,办事要主动热情、耐心服务。 

6、财务人员应保守财务秘密,未经主管领导同意,不能向外提供或者泄露单位会计信息。

人员调动、离职的交接

第五十三条:为了规范会计人员的管理,确保会计人员变动岗位时,区分清楚岗位变动前后岗位责任人的责任,确保会计工作的前后衔接,防止账目不清、责任不清等混乱现象的发生,根据《中华人民共和国会计法》及财政部《会计基础工作规范》的有关规定,会计人员调动工作、变动岗位或因故离职的,必须与接管人员办清交接手续,编制移交清册,否则,一律不得离岗。  

 

附则

一、本制度由公布之日起生效。

二、本制度仅适用于深圳市宝安区文化产业协会。

三、本制度会随着文协的财务体制不断的完善而作修改。

四、本制度经理事会审议通过后生效,由理事会解释。

 


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